Налоги, нал-о-о-ги, нал-о-о-ги
Как устроены налоги в Испании?

Скажи мне, сколько ты платишь налогов, и я скажу тебе, кто ты. Точнее, где ты живешь.

Испания, как и любая европейская страна, трепетно относится к налогам. Мало знать процентную ставку, часто для принятия решений нужна объемная картинка и погружение в контекст. В этой статье мы собрали базовые знания о налогах: их видах и размерах, но главное — адаптировали эту теорию для каждого, кто планирует свой переезд в 2023 году. Спойлер: не забыли даже про Бэкхэма.

Какие бывают налоги?
Если изобразить все налоги Испании в форме, например, дерева, получится мощный лес. Не все так страшно, если знать, с какими налогами, но что еще важнее – когда и где – вам придется столкнуться.

Испанские налоги, с одной стороны, делятся на:
— прямые: это налоги на доходы физических лиц и предприятий, на имущество и др.
— косвенные: это НДС (IVA), налог на сделки, на алкоголь, табак, электричество и тд. Как часто бываешь в других странах, реальными плательщиками НДС выступают конечные потребители.

Вот несколько примеров НДС:

7 % — базовые продукты (сыр, яйца, хлеб, фрукты, молоко, овощи), предметы первой необходимости (лекарства, книги, газеты).
10 % — продукты (не вошедшие в первую группу), контактные линзы и очки, транспортные расходы, услуги в гостиницах, строительство жилья.
21% — услуги
С другой стороны, в зависимости от того, кто является получателем, налоги в Испании бывают, бывают:
— государственными: самые базовые налоги, от налога на доходы физлиц до налога на имущество и наследование.
— региональными: главную роль здесь играет, разумеется, география вашего присутствия.
В стране сложилось несколько региональных налоговых режимов:

• форальный (более привилегированный) — для Наварры и Страны Басков;
• общий региональный режим — для большинства автономных сообществ;
• специальный режим — для географически удаленных испанских территорий.

— муниципальными: налоги за недвижимость в конкретном месте, за автомобиль в зависимости от типа двигателя, на строительство и монтажные работы в границах муниципалитета. Получателями этих налогов являются муниципии, городские или сельские самоуправления.

Ок, Dreamlife, я физлицо, что и кому нужно платить?
Налоговые резиденты и нерезиденты

Ответ на вопрос неотделим от понятия налогового резидентства.
Это первое, что мы рекомендуем узнать про себя любому физлицу. Как?

Налоговое резидентство никак не связано с типом резиденции или видом визы. Можно быть налоговым резидентом исключительно с паспортом своей страны или иметь резиденцию и карту ТIE, но не быть налоговым резидентом.
Что делает вас налоговым резидентом:

• вы легально прожили в стране не менее двух лет;
• в течение отчетного года вы находились в Испании не менее 183 дней;
• Испания — центр ваших экономических интересов и у вас есть доходы в Королевстве.

Возьмите паузу, прежде чем продолжить читать: вы налоговый резидент Испании или другой страны?

Как работают налоги для физлиц-резидентов?

Логика проста: чем больше доходы, тем больше налоговая ставка.

Отсчет начинается с нулевой точки — необлагаемого персонального / семейного минимума. Это значит, что бюджет, который требуется для удовлетворения базовых потребностей и достойного проживания в Испании, не облагается налогами, а вот все что больше — да.

Суть прогрессивного НДФЛ в том, что налог платится не с полной суммы заработка, с этой самой extra minimum.

Как узнать, что это за необлагаемая cумма для меня?
Испанское законодательство позволяет индивидуализировать налог: т.е устанавливать льготы и уменьшать налоговую базу. Так, семейный минимум может повышаться в зависимости от количества детей и нетрудоспособных граждан:

• За каждого рожденного или усыновленного ребенка младше 3 лет — по 1 200€ в год
• Для многодетной семьи налоговый вычет составляет по 600€ за каждого ребенка.
• За иждивенца-инвалида — 1 200€.
• Для родителя-одиночки с двумя детьми — 1 200€

Например:
вы зарабатываете 22 000 в год. При этом у вас есть неработающий супруг_а
Необлагаемый налоговый минимум на одного: 5500€
Вместе с супругой_ом: 11 000€
Налог рассчитывается с оставшейся суммы: 11 000€

Или:
Вы работаете оба и получаете по 11 000€ / год. После вычета налогового минимума, заплатить налоги придется одному — 11 000€ / год.

Хорошие новости — из налогооблагаемой суммы можно вычесть:

• размеры инвестиций в жилье, например на ремонт;
• вычеты для работающих матерей;
• за членство в политической партии;
• расходы за детский сад для ребенка до 3 лет (1 000 евро);
• суммы пожертвований и инвестиций в объекты, представляющие культурное и социальное значение для страны.

Это не считая пособий и компенсаций, например, за приобретение первого испанского жилья или выплаты для молодежи (до 30 лет) за аренду жилья.

Не понимаете, сколько платить налогов? Поможем с подачей деклараций, оформлением компенсаций и налоговой оптимизацией.

КНОПКА (связаться)

Еще несколько фактов, прежде чем перейдем к другим цифрам:
(оформить буллитами)

— Налоговый период совпадает с календарным.
— Платить налоги нужно каждый месяц. В конце года рассчитывается сальдо: заплатили больше — вернули излишки из испанской казны.
— Налоговый платеж можно разделить на части: необходимо заплатить 60 % до окончания декларационной компании (до 1 июля), остальную часть – можно до 5 ноября.
— Налоги важно платить не только с зарплаты, но и с премий, пенсий, прибыли от аренды.
— Если работодатель только один и вы заработали менее 22 000€ за год, то декларацию о доходах подавать не обязательно.

Важный вопрос: Сколько?

Диапазон налоговой ставки для физических лиц в Испании: от 19% до 47%.

19% — платят те, чей доход за год составил менее 12 450€ / год
24% — доход от 12 450€ до 20 200€
30% — до 34 000€
37% — до 50 000€
47% — свыше 50 000€
Если вы резидент, зарабатывающий 51 000€ и имеющий семью с детьми, нужно будет заплатить 47% налога не с полной суммы, а с этой самой дополнительной 1000€.

Налоги для компаний: Autonomo (местный ИП) и ООО

Если коротко, Autonomo — это смесь юрлица и физлица, поэтому нужно платить как налоги на доходы, так и НДС.
Налоги платятся раз в квартал и составляют:
— 7% – первые 3 года скидка
— 15% – после 3 лет
— до 21% НДС на все услуги

Налоги для ООО тоже имеют налоговую скидку на старте:
— 15% – первые 2 года, если есть прибыль
— 25% – после двух лет деятельности компании
Как платят налоги нерезиденты?
Иностранцы-нерезиденты (те, кто не прожил в Испании 183 дня в году) платят налоги, если владеют имуществом, получают местные зарплаты, имеют прибыль от бизнеса. Ставки – фиксированные.
А именно:

• Подоходный налог по фиксированной ставке 24%.
• НДС выплачивается на общих основаниях с резидентами.
• Налог на роскошь в Испании выплачивают собственники дорогостоящих объектов стоимостью от 700 000€ и более.
• Налог на механическое транспортное средство.
• Налог на недвижимость в Испании для нерезидентов и др.

Испанские банки взимают с нерезидентов 21% от операций купли-продажи акций, 19 % – за переводы денег за границу и др.

Исключения — граждане государств, с которыми Испания имеет договоры об исключении двойного налогообложения:
Австрия, Босния и Герцеговина, Албания, Италия, Андорра, Бельгия, Румыния, Греция, Норвегия, Болгария, Польша, Венгрия, Словакия, Великобритания, Португалия, Литва, Германия, Дания, Ирландия, Швеция, Исландия, Кипр, Косово, Латвия, Люксембург, Македония, Нидерланды, Сербия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швейцария, Эстония, Украина, Беларусь, Российская Федерация, Азербайджан, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Туркменистан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан,Аргентина, США, Канада, Барбадос, Боливия, Бразилия, Чили, Венесуэла, Доминикана, Колумбия, Коста-Рика, Куба, Тринидад и Тобаго, Эквадор, Мексика, Панама, Перу, Сальвадор, Уругвай, Ямайка, Индия, Вьетнам, Израиль, Япония, Индонезия, Катар, КНР, Корея, Пакистан, Кувейт, Малайзия, ОАЭ, Саудовская Аравия, Сингапур, Таиланд, Тимор-Лесте, Турция, Филиппины, Алжир, Египет, Марокко, Нигерия, Тунис, ЮАР, Австралия, Новая Зеландия.
Как сэкономить на налогах и причем тут Бекхэм?
Однажды Дэвид Бекхэм переехал в Испанию, чтобы играть за футбольный клуб “Реал Мадрид”. По классике жанра, спортсмен должен был тоже платить налоги. Но! Бэкхэм, как экспат и налоговый нерезидент, выбрал особый налоговый режим: платить налоги только с дохода, полученного на территории Испании, а не с мирового дохода.

С тех пор этот налоговый режим носит имя футболиста, и облегчает жизнь тех, кто только переехал. Так, физические лица облагаются налогом по фиксированной ставке, которая значительно ниже стандартных налоговых ставок для резидентов.
Кто может воспользоваться Законом Бекхэма?
Достаточно соответствовать определенным критериям:

— Вы не были резидентом Испании в течение последних 10 лет.
— Вы переехали в Испанию, потому что нашли здесь официальную работу или решили открыть свой бизнес
— Работа физически связана с Испанией: она выполняется на территории страны.
— Доход получен от деятельности, которая разрешена для экспатов. Больше 60 000€ и меньше 600 000€ в год.

Интересно, что с течением времени, закон менялся: теперь определенные профессионалы, такие как спортсмены, как правило, исключены из этой схемы.

Остались вопросы? Поможем разобраться с испанскими налогами, вне зависимости от текущего налогового резидентства. Наши налоговые и иммиграционные эксперты найдут способ оптимизации и проконсультируют индивидуально, в зависимости от кейса. Свяжитесь с нами, чтобы перестать бояться испанских налогов.